Налог на дивиденды иностранных компаний

Да, если вы налоговый резидент России (находились в стране 183 дня и больше за 12 месяцев). Иностранный брокер не удерживает российский НДФЛ, поэтому налог считают и платят сами: подают декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получили дивиденды (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Если дивиденды по иностранным акциям пришли на счёт у российского брокера или депозитария, налог считает и удерживает он (п. 2 ст. 214 НК РФ) — декларация не нужна. Нерезиденты с доходов из-за рубежа НДФЛ в России не платят.

По официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ) — это день, когда дивиденды зачислены на ваш счёт у брокера (подп. 1 п. 1 ст. 223), а не день вывода денег в банк. Налог, удержанный за рубежом, пересчитывают по курсу на день его удержания — обычно это тот же день. Если выплата пришлась на выходной, берётся курс, действовавший в этот день, — последний установленный ЦБ. Калькулятор так и считает, курс и его дата видны в каждой строке.

13%. Если за 2026 год сумма дивидендов и других доходов той же группы больше 2,4 млн ₽, с превышения — 15% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). С 2025 года порог — 2,4 млн ₽, и в него входят только инвестиционные доходы: дивиденды, продажа ценных бумаг и имущества, проценты по вкладам; зарплата не входит. За 2021–2024 годы порог был 5 млн ₽ по сумме почти всех доходов, включая зарплату. Укажите другие доходы группы в поле формы — калькулятор посчитает 15% с нужной части.

Да. Указ Президента от 08.08.2023 № 585 приостановил часть договора с США, но статья 22 «Устранение двойного налогообложения» продолжает действовать. Минфин (письмо от 03.10.2025 № 03-04-07/96092) подтверждает, что статьи о зачёте в приостановленных договорах сохраняют силу. С 16.08.2024 США тоже перестали применять договор, и брокеры удерживают 30% вместо 10%. Зачесть можно не больше российского налога с этой выплаты (п. 2 ст. 214 НК РФ). Поэтому при 30% удержания доплачивать в России нечего, а при 10% (выплаты до августа 2024 года с формой W-8BEN) — 3%.

С теми, с кем у России нет действующего договора об избежании двойного налогообложения (п. 1 ст. 232 НК РФ). Это офшоры (Каймановы и Бермудские острова, Джерси) и страны, договоры с которыми прекращены: Нидерланды с 2022 года, Дания и Латвия с 2024-го, Литва с 2026-го. Великобритания (с 01.04.2025), Канада (с 18.11.2024) и Швеция (с 01.02.2025) приостановили договоры полностью, с 01.01.2027 к ним присоединяется Германия. Зачёт по выплатам из этих стран налоговая, скорее всего, не примет, поэтому калькулятор его не делает. Статусы по странам — в таблице выше на этой странице.

Если налог удержали у источника выплаты, нужен документ, выданный источником (для брокера — отчёт о доходах и удержанном налоге), его копия и нотариально заверенный перевод на русский язык (п. 3 ст. 232 НК РФ). В документе должны быть вид и сумма дохода, год и сумма налога с датой его уплаты. Без документов налоговая откажет в зачёте и насчитает 13% со всей суммы.

Декларацию 3-НДФЛ за 2026 год подают до 30.04.2027, налог платят до 15.07.2027 (ст. 229 и п. 4 ст. 228 НК РФ; сроки, выпавшие на выходной, переносятся на ближайший рабочий день). За опоздание с декларацией штраф 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ); за опоздание с уплатой — пени.

Каждая выплата — отдельная строка в разделе «Доходы, полученные за пределами РФ» (Приложение 2): налог считается отдельно по каждой сумме дивидендов (п. 2 ст. 214 НК РФ). В строке — код дохода 1010 («Дивиденды»), страна источника, валюта, дата получения, сумма дохода и сумма налога, удержанного за рубежом. Программа «Декларация» умеет сама подставлять курс ЦБ на дату. Кнопки «Скопировать» и «Скачать для 3-НДФЛ» под расчётом дают эти же строки с кодами стран и валют, курсом и суммами в рублях, чтобы свериться.

Да, в течение трёх лет после окончания года, в котором получены дивиденды (п. 2 ст. 232 НК РФ). Для этого подают декларацию за тот год, а если она уже подана — уточнённую. Калькулятор считает годы с 2021-го по правилам каждого года; выберите год в форме.

Эти доходы калькулятор пока не считает: у них свои правила. Купоны и продажа бумаг — ст. 214.1 НК РФ: расходы на покупку по курсу на дату покупки, сальдирование убытков. Проценты по вкладам в иностранных банках в группу вкладов ст. 214.2 не входят. Пересчёт любой суммы по курсу ЦБ на дату — в калькуляторе курсовой разницы и на страницах курса ЦБ по датам.