Налог на проценты по вкладам
Сколько процентов не облагается, сколько платить и до какого числа — по каждому году
Сейчас платят налог на проценты по вкладам за 2025 год: без налога — 210 000 ₽ процентов, с остального — 13%, заплатить нужно до 1 декабря 2026. На странице каждого года — калькулятор, примеры для вкладов от 500 тыс. до 10 млн ₽ и что делать с уведомлением.
За 2025 год
платим сейчас- 1 млн ₽ × 21% — ключевая ставка на 1 января 2025
- Заплатить до 1 декабря 2026
- Налога нет, если на вкладах до 1 050 000 ₽ под 20% весь год
За 2026 год
год идёт- 1 млн ₽ × 16% — ключевая ставка на 1 января 2026
- Заплатят до 1 декабря 2027
- Налога нет, если на вкладах до 1 142 857 ₽ под 14% весь год
За 2024 год
срок прошёл- 1 млн ₽ × 21% — ключевая ставка на 1 ноября 2024
- Срок уплаты был до 1 декабря 2025
- Налога нет, если на вкладах до 1 166 666 ₽ под 18% весь год
Об этом налоге
Что это за налог
Это НДФЛ с процентов по вкладам и счетам в российских банках (ст. 214.2 Налогового кодекса). Облагаются не деньги на вкладе, а только проценты — и только та их часть за год, что больше необлагаемой суммы: 1 млн ₽ × наибольшая ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяцев года. Банк налог не удерживает: его считает налоговая по сведениям банков и присылает в уведомлении вместе с налогами на имущество.
Как он появился
- До 2021Налог платили только с процентов сверх ставки ЦБ плюс 5 п. п. по рублёвым вкладам (сверх 9% годовых — по валютным), по ставке 35%, и его удерживал сам банк. Большинство вкладчиков с ним не сталкивались.
- 2020Новый порядок объявлен в обращении президента 25 марта 2020 года и принят законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ: 13% с процентов сверх 1 млн ₽ × ключевая ставка, начиная с доходов 2021 года.
- 2022Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ освободил проценты, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 НК), и поменял формулу: вместо ставки на начало года — наибольшая ставка на 1-е число каждого месяца.
- 2023Первый год, за который налог начислен на деле: лимит 150 000 ₽, заплатить нужно было до 2 декабря 2024 года.
- 2024Лимит 210 000 ₽. Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ разрешил переносить неиспользованный лимит на следующие годы по вкладам сроком больше 15 месяцев с выплатой процентов в конце.
- 2025Прогрессивная шкала (закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ): проценты по вкладам — в одной группе с дивидендами, ценными бумагами и продажей имущества, 13% до 2,4 млн ₽ и 15% сверх. Для нерезидентов — 15%. Налоговые вычеты налог на проценты больше не уменьшают.
- 2026Проценты по вкладам ИП на упрощёнке тоже облагаются НДФЛ, а не налогом по УСН (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
| Год доходов | Наибольшая ставка ЦБ | Без налога | Заплатить до |
|---|---|---|---|
| 2023 | 15% на 1 ноября 2023 |
150 000 ₽ | 2 декабря 2024 |
| 2024 | 21% на 1 ноября 2024 |
210 000 ₽ | 1 декабря 2025 |
| 2025 | 21% на 1 января 2025 |
210 000 ₽ | 1 декабря 2026 |
| 2026 (год идёт) | 16% на 1 января 2026 |
160 000 ₽ | 1 декабря 2027 |
Проценты за 2021 и 2022 годы налогом не облагаются. Ставки — по данным Банка России.
Кто должен платить
- Каждый, у кого проценты за год во всех банках вместе больше необлагаемой суммы: граждане и иностранцы, резиденты и нерезиденты.
- Льгот для пенсионеров, людей с инвалидностью и других категорий нет — налог считают на общих основаниях.
- Учитываются вклады, накопительные и текущие счета, остатки на картах — в рублях и в валюте. Не учитываются рублёвые вклады и счета со ставкой не выше 1% весь год и счета эскроу.
- Проценты по вкладу, полученному в наследство, начисленные до вступления в наследство, налогом не облагаются; проценты после — это уже доход наследника.
Почему не заплатить не получится
- Банки сами передают в налоговую суммы процентов по каждому клиенту — до 1 февраля следующего года (п. 4 ст. 214.2 НК). Скрыть проценты или «забыть» о них нельзя: налог появится в уведомлении и в личном кабинете без вашего участия.
- Налог попадает на единый налоговый счёт: деньги, которые туда придут, — например, возврат по налоговому вычету, — сначала уйдут на погашение долга.
- С 1 ноября 2025 года долг, с которым человек не спорит, налоговая может списать со счетов без суда (закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). Несогласие оформляют заявлением о перерасчёте или жалобой — без них долг считается бесспорным.
Что будет за неуплату
- Пени — со следующего дня после срока, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. При нынешней ставке 14% это 4,67 ₽ в день с каждых 10 000 ₽ долга, около 1 703 ₽ за год.
- Требование об уплате со сроком, в который нужно погасить долг добровольно.
- Взыскание: списание со счетов без суда, а если долг оспорен — через суд.
- Приставы: арест имущества и счетов; при долге больше 30 000 ₽ — запрет на выезд за границу (ст. 67 закона «Об исполнительном производстве»).
Вопросы о налоге на проценты по вкладам
Нужно ли пенсионерам платить налог на проценты по вкладам?
Да. Особых льгот для пенсионеров и людей с инвалидностью по этому налогу нет — налог считается на общих основаниях: с процентов сверх необлагаемой суммы (210 000 ₽ за 2025 год). Так разъясняет ФНС.
Нужно ли самому подавать декларацию и считать налог?
Нет. Банки до 1 февраля сами передают в налоговую сведения о выплаченных процентах (п. 4 ст. 214.2 НК РФ), налоговая считает налог и присылает уведомление. Декларация нужна только по процентам в иностранных банках.
Какие проценты учитываются, а какие нет?
Учитываются проценты по всем вкладам, накопительным и текущим счетам и остаткам на картах во всех российских банках, в рублях и в валюте. Не учитываются проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год была не выше 1% годовых, и по счетам эскроу. Для валютных вкладов исключения «до 1%» нет — их проценты учитываются при любой ставке.
Почему пришёл налог, хотя денег на вкладе было немного?
Лимит один на все банки сразу: проценты по вкладам, накопительным счетам и остаткам на картах складываются. Проценты, причисленные к вкладу (капитализация), считаются полученными в день причисления. По вкладу на несколько лет с выплатой в конце срока все проценты приходят одним годом — для вкладов сроком больше 15 месяцев неиспользованный лимит прошлых лет переносится (абз. 2 п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Проверить, из чего сложилась сумма, можно в личном кабинете налогоплательщика: там видны суммы по каждому банку.
Как считаются проценты по валютному вкладу?
Каждая выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату её получения (п. 2 ст. 214.2 НК РФ) и складывается с рублёвыми процентами. Калькулятор на странице года делает это сам: укажите валюту, сумму и дату выплаты — курс возьмём из архива курсов ЦБ.
Платят ли налог на вклады нерезиденты?
Да. С доходов 2025 года ставка для нерезидентов — 15% независимо от суммы (п. 3 ст. 224 НК РФ). Необлагаемая сумма в ст. 214.2 НК РФ установлена для всех налогоплательщиков, без оговорки о резидентстве. В калькуляторе на странице года отметьте «Я нерезидент».
Как платят налог на вклады ИП?
С 2026 года проценты по вкладам ИП на упрощёнке облагаются НДФЛ, а не налогом по УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). До этого Минфин разделял: если вклад открыт как ИП — проценты шли в доходы по УСН, если как физлицо — облагались НДФЛ по ст. 214.2 (письмо Минфина от 19.01.2024 № 03-04-05/3784).
Как оплатить налог на проценты?
Налог включают в сводное налоговое уведомление вместе с налогами на имущество, срок — до 1 декабря 2026. Заплатить можно в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru, через Госуслуги или в банке по индексу документа из уведомления; деньги, уже лежащие на едином налоговом счёте, зачтутся сами.
Что будет, если не заплатить налог на вклады?
Со следующего дня после срока начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Дальше налоговая выставляет требование, а если долг не оспорен, с 1 ноября 2025 года может списать его со счетов без суда (закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). При долге больше 30 000 ₽ пристав может ограничить выезд за границу. Подробнее — в разделе «Об этом налоге».
Расчёт справочный, по правилам ст. 214.2 и 224 НК РФ и данным ЦБ. Итоговую сумму налога считает налоговая по сведениям банков — она будет в уведомлении и в личном кабинете налогоплательщика.