Калькулятор пени по налогам
Пени за просрочку налогов и взносов по ст. 75 НК РФ — для организаций с долями 1/300 и 1/150 по дням просрочки, для физлиц и ИП
| Задолженность | Период | Дней | Ставка | Доля | Формула | Пени |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 100 000,00 ₽ | 16.06.2026 — 21.06.2026 | 6 | 14,5% | 1/300 | 100 000,00 × 6 × 1/300 × 14,5% | 290,00 |
| 100 000,00 ₽ | 22.06.2026 — 15.07.2026 | 24 | 14,25% | 1/300 | 100 000,00 × 24 × 1/300 × 14,25% | 1 140,00 |
| 100 000,00 ₽ | 16.07.2026 — 26.07.2026 | 11 | 14,25% | 1/150 | 100 000,00 × 11 × 1/150 × 14,25% | 1 045,00 |
| 100 000,00 ₽ | 27.07.2026 — 13.09.2026 | 49 | 14% | 1/150 | 100 000,00 × 49 × 1/150 × 14% | 4 573,33 |
| 100 000,00 ₽ | 14.09.2026 — 13.10.2026 | 30 | 14% | 1/300 | 100 000,00 × 30 × 1/300 × 14% | 1 400,00 |
| Итого за 120 дней | 120 | 8 448,33 ₽ | ||||
Недоимка не погашена: пени на 100 000,00 ₽ начисляются и дальше, по день уплаты включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Точную сумму по ЕНС показывает личный кабинет налогоплательщика.
Формула и доли пени по годам
Пени = недоимка × дни × доля × ключевая ставка — по каждому периоду, в котором не менялись долг, ставка и доля; пени за периоды складывают. Ставка — действовавшая в это время, сейчас 14% с 27 июля 2026.
Физлица и ИП — всегда 1/300 ключевой ставки (пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ). Организации — доля зависит от дня просрочки и от года:
| Когда | Доля для организаций | Норма |
|---|---|---|
| с 01.01.2027 | 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го дня для недоимки с 01.10.2017, более ранняя — 1/300 |
пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ — если п. 5.1 не продлят |
| 01.01.2025 — 31.12.2026 | 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день, 1/300 с 91-го дня | п. 5.1 ст. 75 НК РФ (ред. закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) |
| 09.03.2022 — 31.12.2024 | 1/300 | п. 5.1 ст. 75 НК РФ (ред. закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, продлён до 31.12.2024) |
| 01.10.2017 — 08.03.2022 | 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го дня для недоимки с 01.10.2017, более ранняя — 1/300 |
п. 4 ст. 75 НК РФ (ред. закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ) |
| до 01.10.2017 | 1/300 | п. 4 ст. 75 НК РФ в прежней редакции — 1/300 для всех |
- Дни просрочки считаются для каждой недоимки от её первого дня. Недоимка, возникшая в 2024 году, в 2025-м продолжает счёт: если 1 января был её 40-й день, с него — 1/150.
- Оплата гасит сначала самую старую недоимку и уменьшает долг со следующего дня; новая недоимка считается со своего первого дня.
- Правило с 2027 года — по общему п. 4 ст. 75 НК РФ: 1/300 первые 30 дней, затем 1/150 без возврата к 1/300 — если особые доли п. 5.1 не продлят.
- Округление — пени каждого периода до копейки, итог — сумма строк.
С 2023 года пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счёта, поэтому точная сумма — в личном кабинете: на неё влияют зачёты, переплаты и сроки по каждому налогу. Калькулятор даёт проверочный расчёт по формуле. Доли сверены с текстом НК РФ 05.10.2026. Расчёт справочный, не налоговая консультация.
Вопросы о пенях по налогам
Как рассчитать пени по налогам?
Пени = недоимка × число дней просрочки × доля × ключевая ставка ЦБ. Для физлиц и ИП доля всегда 1/300 (пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ). Для организаций в 2025–2026 годах — 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). Если за время просрочки менялась ставка или сумма долга, просрочку делят на периоды и пени складывают — так и считает калькулятор. Сейчас ключевая ставка 14%: 1/300 — 0,0467% в день, 1/150 — 0,0933% в день.
Пример: пени организации за 120 дней
Недоимка 100 000 ₽, ставка 16% всё время. Первые 30 дней: 100 000 × 30 × 1/300 × 16% = 1 600 ₽. С 31-го по 90-й день: 100 000 × 60 × 1/150 × 16% = 6 400 ₽. С 91-го по 120-й: 100 000 × 30 × 1/300 × 16% = 1 600 ₽. Итого 9 600 ₽. У ИП с той же недоимкой — 100 000 × 120 × 1/300 × 16% = 6 400 ₽.
С какого дня начисляются пени и включается ли день уплаты?
Со дня возникновения недоимки — со следующего дня после срока уплаты — по день исполнения обязанности включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если срок уплаты выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), и пени начинаются со следующего дня после него.
Как считают пени с единым налоговым счётом?
С 2023 года пени начисляются не на отдельный налог, а на отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС). В поле «Сумма долга» укажите отрицательное сальдо на первый день просрочки, новые долги — строками «Новая недоимка», платежи — строками «Оплата». Калькулятор считает каждую новую недоимку со своего первого дня, а оплата гасит сначала самый старый долг — поэтому у организации доля 1/150 приходится только на суммы, просроченные больше 30 дней. Точную сумму пеней налоговая показывает в личном кабинете: на сальдо влияют и зачёты, и переплаты.
Какие доли действовали для организаций раньше?
До 01.10.2017 — 1/300 на всю просрочку. С 01.10.2017 для недоимки, возникшей с этой даты, — 1/300 первые 30 дней и 1/150 с 31-го дня (закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). С 09.03.2022 по 31.12.2024 — снова 1/300 на всю просрочку (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ, потом продлевался). С 2025 года — 1/300, 1/150 с 31-го по 90-й день, 1/300 с 91-го. Калькулятор применяет к каждому дню правило, действовавшее в этот день; если недоимка возникла в 2024 году, в 2025 году дни просрочки считаются от её начала.
Какая ключевая ставка берётся для пеней?
Действовавшая в каждый день просрочки: если ставка менялась, период делится, и каждый отрезок считается по своей ставке. До 2016 года вместо ключевой была ставка рефинансирования — калькулятор берёт её. Все изменения — в архиве ключевой ставки.
Пени по страховым взносам считаются так же?
Да. Страховые взносы, которые администрирует налоговая, входят в совокупную обязанность на ЕНС, и пени по ним начисляются по ст. 75 НК РФ с теми же долями. Взносы «на травматизм» платят в Социальный фонд — по ним свои правила (ст. 26.11 закона № 125-ФЗ).
Начислялись ли пени во время моратория 2022 года?
С 01.04.2022 по 01.10.2022 действовал мораторий на банкротство (постановление Правительства РФ от 28.03.2022 № 497). В это время не начисляются пени по обязательным платежам, возникшим до его введения (пп. 2 п. 3 ст. 9.1 закона о банкротстве). Калькулятор по умолчанию исключает эти дни для недоимки, возникшей до 01.04.2022; если вы под мораторий не подпадали (например, отказались от него), снимите галочку.
Когда пени не начисляются?
На недоимку, которую нельзя было погасить из-за ареста имущества или приостановки операций по счетам, — за это время (п. 3 ст. 75 НК РФ). На сумму недоимки, не превышающую положительное сальдо ЕНС. А вот подача заявления об отсрочке или рассрочке начисление пеней не останавливает.